Nómina y retenciones: ¿Cómo se calcula el IRPF que debo pagar?
Calcular el IRPF en la nómina es algo que todo empleado debería conocer, pues no se trata solo de un recibo de pago, sino que detalla los compromisos fiscales de los trabajadores.
Así mismo, se trata de un cálculo estimado, que busca prever la cantidad exacta que debe aportarse a la Agencia Tributaria, al final del ejercicio fiscal.
¿Qué son las retenciones de Nómina?
Las retenciones de la nómina son deducciones que realiza la empresa antes de pagar el salario neto al trabajador. Estas se destinan principalmente a cubrir impuestos y cotizaciones a la Seguridad Social.
- IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas): Este impuesto es progresivo, lo que significa que cuanto más ganas, más pagas.
- Seguridad Social: Contribución obligatoria, para financiar el sistema de protección social.
Estas deducciones son importantes, ya que garantizan que los empleados estén al día con sus contribuciones, sin necesidad de grandes desembolsos a la hora de realizar la declaración de la Renta.
¿Cómo calcular el IRPF que me tienen que retener en mi nómina? Tramos para 2024
Para poder calcular lo que te pueden retener en tu nómina, vamos a detallar los tramos de IRPF aplicables para el año 2024.
Estos tramos indican el porcentaje que debe aplicarse sobre los ingresos del trabajador, distribuidos en una escala progresiva según el nivel de ingresos:
| Ingresos | IRPF Estatal | IRPF Autonómico | Total |
|---|---|---|---|
| Hasta 12.450 € | 9,5% | 9,5% | 19% |
| 12.450 a 20.200 € | 12% | 12% | 24% |
| 20.200 a 35.200 € | 15% | 15% | 30% |
| 35.200 a 60.000 € | 18,5% | 18,5% | 37% |
| 60.000 a 300.000 € | 22,5% | 22,5% | 45% |
| Más de 300.000 € | 24,5% | 22,5% | 47% |
De esta manera vemos cómo el impuesto aumenta en función de los ingresos, garantizando que cada trabajador contribuya de acuerdo a su capacidad económica.
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¿Qué sucede con los ingresos mínimos?
Para aquellos empleados cuyos ingresos no superan ciertos umbrales, el Real Decreto 439/2007 establece mínimos exentos de retención.
| Situación | 1 hijo | 2 o más hijos |
|---|---|---|
| Soltero, viudo o divorciado | 17.644€ | 18.694€ |
| Cónyuge sin ingresos altos (Rentas inferiores a 1.500 €) | 18.130€ | 19.262€ |
| Otras situaciones | 16.342€ | 16.867€ |
¿Puedo elegir el IRPF de mi nómina?
Aunque los trabajadores no pueden seleccionar el porcentaje de IRPF que se les retiene, sí tienen ciertas opciones para ajustar dicha retención.
Los empleados deben comunicar al empleador cualquier cambio en su situación personal, o familiar, que pueda afectar su retención. Esta comunicación se formaliza a través del Modelo 145 de la Agencia Tributaria.
